الإمارات كانت معروفة لسنوات بأنها بلا ضرائب على الأرباح، لكن الوضع تغيّر. ضريبة الشركات الإمارات أصبحت واقعًا يمس كل من يفكر في التأسيس، سواء على البر الرئيسي أو في منطقة حرة.

في هذا الدليل ستعرف من يخضع للضريبة ومن يُعفى، وما النسب المطبقة، وكيف تسجّل وتقدّم إقرارك، وما الذي يجب ترتيبه قبل التأسيس حتى لا تفاجأ لاحقًا.

اعرف وضعك الضريبي قبل التأسيس — استشارة مجانية SetGo
احجز استشارتك الآن

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات ومن يخضع لها؟

ضريبة الشركات هي ضريبة مباشرة على صافي أرباح النشاط التجاري، وتسري على السنوات المالية التي بدأت في أو بعد 1 يونيو 2023. وتفرضها الهيئة الاتحادية للضرائب، وتُدار إلكترونيًا بالكامل عبر بوابة «إمارتاكس».

ومعنى ذلك أن أي مؤسس جديد، مهما كان حجم مشروعه، يدخل ضمن منظومة الالتزام من لحظة حصوله على الرخصة. فالسؤال الصحيح لم يعد «هل توجد ضريبة؟» بل «كيف أرتب وضعي لأدفع بالقدر الصحيح فقط، وفي الموعد الصحيح؟».

وتشمل الجهات التالية:

• الشركات المرخصة على البر الرئيسي بمختلف أشكالها القانونية.
• شركات المناطق الحرة، مع معاملة خاصة لمن يستوفي شروطًا محددة (موضحة أدناه).
• الأفراد الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا بدخل يتجاوز الحد المقرر للأشخاص الطبيعيين، وهو مليون درهم سنويًا.
• الكيانات الأجنبية التي تمارس نشاطًا منتظمًا داخل الدولة.

وتُستثنى جهات محددة، مثل الجهات الحكومية، وبعض صناديق التقاعد والاستثمار المؤهلة والجمعيات ذات النفع العام المعتمدة.

نسب ضريبة الشركات الإمارات 2026

النظام الضريبي الإماراتي بسيط نسبيًا مقارنة بدول كثيرة، ويعتمد على شريحتين رئيسيتين:

الحالة	النسبة المطبقة
الدخل الخاضع للضريبة حتى 375 ألف درهم	0%
الدخل الخاضع للضريبة فوق 375 ألف درهم	9%
شخص مؤهل في منطقة حرة — على الدخل المؤهل	0%
شخص مؤهل في منطقة حرة — على الدخل غير المؤهل	9%
المجموعات متعددة الجنسيات الكبرى ضمن نطاق الضريبة الإضافية العالمية	15% كحد أدنى فعلي

والنسبة تُطبَّق على الدخل الخاضع للضريبة بعد خصم المصروفات المقبولة، لا على إجمالي الإيرادات. فالشركة التي تحقق إيرادات كبيرة لكن بهامش ربح محدود قد يكون دخلها الخاضع للضريبة أقل بكثير مما يتصور صاحبها.

ولمعرفة النسبة الحقيقية حسب مجالك تواصل مع سيت جو.

كيف تُحتسب الضريبة؟ مثال توضيحي

لنفترض شركة على البر الرئيسي بلغ دخلها الخاضع للضريبة 500 ألف درهم بعد خصم المصروفات المقبولة. فالحساب يتم على مرحلتين:

الشريحة	المبلغ	النسبة	الضريبة
الشريحة الأولى	375 ألف درهم	0%	صفر
ما يزيد عن الحد	125 ألف درهم	9%	11,250 درهم
الإجمالي	500 ألف درهم	—	11,250 درهم

هذا المثال للتوضيح فقط، وقد يختلف الرقم الفعلي حسب طبيعة نشاطك والتعديلات المحاسبية المطبقة على دخلك.

ولمعرفة النسبة الحقيقية حسب مجالك تواصل مع سيت جو.

المصروفات المقبولة وما يؤثر على الدخل الخاضع للضريبة

القاعدة العامة أن المصروف مقبول للخصم إذا أُنفق بالكامل ولغرض النشاط التجاري. لكن هناك استثناءات وقيودًا يجب معرفتها قبل التخطيط:

• الضيافة والترفيه للموظفين قابلة للخصم بالكامل، بينما يُخصم جزء منها فقط عند تقديمها للعملاء والموردين.
• المعاملات مع الأطراف المرتبطة يجب أن تتم بأسعار السوق، وإلا فقد يُعاد تقدير المبلغ غير المقبول.
• الفوائد على القروض لها سقف للخصم بحسب قواعد محددة.
• المصروفات الشخصية للمالك لا تُخصم، ولذلك يجب فصل حساب الشركة عن حسابك الشخصي.

وكلما كانت فواتيرك ومستنداتك منظمة، كان إثبات هذه المصروفات أسهل عند إعداد الإقرار أو عند أي مراجعة من الهيئة.

هل شركات المنطقة الحرة معفاة من الضريبة؟

ليس تلقائيًا. هذه من أكثر النقاط التي يسيء الناس فهمها. شركة المنطقة الحرة تحصل على نسبة 0% فقط إذا اكتسبت صفة «الشخص المؤهل في المنطقة الحرة»، وهذا يتطلب استيفاء الشروط التالية في الوقت نفسه:

• وجود نشاط فعلي وكافٍ داخل المنطقة الحرة (الجوهر الاقتصادي).
• أن يكون الدخل من أنواع «الدخل المؤهل» التي تحددها اللوائح.
• عدم اختيار الخضوع للنسبة العادية.
• أن تكون التعاملات مع الأطراف المرتبطة وفق أسعار السوق.
• وجود قوائم مالية مدققة.

وإذا تعاملت الشركة مع عملاء داخل البر الرئيسي بشكل يتجاوز الحدود المسموح بها، فقد تخسر هذه الصفة وتخضع للنسبة العادية. ولذلك فاختيار نموذج العمل قبل التأسيس لا يقل أهمية عن اختيار المنطقة.

وللمقارنة التفصيلية بين وضع الشركتين، راجعي الفرق الضريبي والمحاسبي بين المنطقة الحرة والبر الرئيسي.

لمعرفة التفاصيل الدقيقة تواصل مع فريق سيت جو.

إعفاء الشركات الصغيرة: هل تنطبق عليك؟

أتاحت الدولة نظام «إعفاء الشركات الصغيرة» للمقيمين الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3 ملايين درهم في الفترة الضريبية، حيث تُعامل الشركة كأنها لا تحقق دخلًا خاضعًا للضريبة. لكن هناك نقاطًا يجب الانتباه لها:

• الإعفاء اختياري ويُطلب في الإقرار الضريبي لكل فترة على حدة.
• متاح لفترات ضريبية محددة وفق قرارات وزارة المالية، لذلك يجب التحقق من سريانه وقت تأسيسك.
• لا يشمل الشخص المؤهل في المنطقة الحرة، ولا المجموعات الكبرى.
• الخسائر في فترة الإعفاء لا تُرحَّل للفترات التالية.

ورغم أن الشركة قد تكون معفاة، يبقى التسجيل والإقرار مطلوبين. فالإعفاء لا يعني عدم وجود التزامات.

لمعرفة التفاصيل الدقيقة تواصل مع فريق سيت جو.

أي وضع ضريبي يناسب نشاطك؟ دليل القرار

بدل البحث عن إجابة عامة، قارن حالتك بالجدول التالي لتعرف أين تقف وما الذي يجب أن تتحقق منه أولًا:

حالتك	الوضع الضريبي المحتمل	ما يجب التحقق منه
شركة على البر الرئيسي بدخل متوسط	شريحة 0% ثم 9% على الزيادة	حساب الدخل الخاضع بعد المصروفات المقبولة
شركة صغيرة بإيرادات محدودة	قد تستفيد من إعفاء الشركات الصغيرة	سقف الإيرادات وسريان القرار وقت التقديم
شركة منطقة حرة تخدم عملاء خارج الدولة	قد تحقق صفة الشخص المؤهل	الجوهر الاقتصادي وطبيعة الدخل والقوائم المدققة
شركة منطقة حرة تبيع داخل البر الرئيسي	احتمال خضوع جزء من الدخل لنسبة 9%	حجم التعامل مع السوق المحلي

وهذا الجدول إطار أولي للتفكير فقط، فالقرار النهائي يعتمد على تفاصيل نشاطك وعقودك ومصادر دخلك الفعلية.

لمعرفة التفاصيل الدقيقة تواصل مع فريق سيت جو.

خطوات التسجيل والإقرار الضريبي

تمر رحلتك مع الضريبة بثلاث مراحل أساسية:

1. التسجيل في بوابة الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم التسجيل الضريبي.
2. الاحتفاظ بسجلات محاسبية منتظمة للإيرادات والمصروفات طوال السنة المالية.
3. إعداد الإقرار الضريبي وتقديمه إلكترونيًا وسداد الضريبة المستحقة إن وُجدت.

وبحسب القواعد المعلنة، يجب تسجيل الشركات الجديدة خلال ثلاثة أشهر من تاريخ التأسيس، ويُقدَّم الإقرار خلال تسعة أشهر من نهاية الفترة الضريبية، مع السداد في الموعد نفسه، ولا تُمنح تمديدات عامة. والتسجيل مطلوب حتى لو كانت النسبة صفرًا أو كان الدخل متوقعًا أن يكون قليلًا.

لمعرفة التفاصيل الدقيقة تواصل مع فريق سيت جو.

ابدأ بترتيب وضعك الضريبي — كلّم SetGo على واتساب
تواصل عبر واتساب

المستندات المطلوبة للتسجيل والإقرار

تختلف المستندات حسب نوع الشركة ونشاطها، لكن الأساسيات المتكررة هي:

• الرخصة التجارية وعقد التأسيس أو النظام الأساسي للشركة.
• بيانات المالكين والمدير المفوض، وإثباتات هوياتهم.
• بيانات الاتصال الرسمية للشركة وحساب بنكي نشط.
• القوائم المالية والسجلات المحاسبية للفترة، وتكون مدققة في بعض الحالات.

وتتفاوت صلاحية بعض هذه المستندات ومدد تجديدها حسب الجهة المصدرة.

لمعرفة التفاصيل الدقيقة تواصل مع فريق سيت جو.

وبعد استلام الرخصة، يتطلب الالتزام الضريبي وجود حساب بنكي منتظم، وتساعدك خدمات فتح الحساب البنكي من SetGo على ترتيب هذه الخطوة مبكرًا.

تكلفة الالتزام بضريبة الشركات

لا توجد تكلفة موحدة للالتزام الضريبي، فهي متفاوتة من شركة لأخرى. وتتوقف على عدة عوامل:

• حجم النشاط وعدد العمليات والفواتير سنويًا.
• نوع الشركة: بر رئيسي أم منطقة حرة، وهل تسعى لصفة الشخص المؤهل.
• الحاجة إلى تدقيق القوائم المالية.
• مدى انتظام السجلات المحاسبية لديك أصلًا.
• تعدد الأنشطة أو وجود أطراف مرتبطة تستلزم توثيقًا إضافيًا.

والشركة التي تبدأ بنظام محاسبي منظم من اليوم الأول تتجنب عادة تكاليف إعادة ترتيب السجلات لاحقًا.

ولمعرفة السعر الحقيقي أو الدقيق تواصل مع سيت جو.

وللاطلاع على الجانب المالي للتأسيس نفسه، راجعي تكلفة تأسيس شركة في المنطقة الحرة.

قائمة تحقق ضريبية قبل التأسيس وأثناءه وبعده

قبل التأسيس

• حدد هل ستعمل على البر الرئيسي أم في منطقة حرة، وكيف سيؤثر ذلك على نسبة الضريبة.
• اعرف هل عملاؤك داخل الدولة أم خارجها، فهذا يحدد أهلية الشخص المؤهل في المنطقة الحرة.
• قدّر إيراداتك المتوقعة لتعرف هل ينطبق عليك إعفاء الشركات الصغيرة.

أثناء التأسيس

• اختر نشاطًا وهيكلًا قانونيًا يتناسب مع خطتك الضريبية.
• جهّز نظامًا محاسبيًا منظمًا منذ أول فاتورة.
• افتح الحساب البنكي للشركة بعد الرخصة مباشرة.

بعد التأسيس

• سجّل في الهيئة الاتحادية للضرائب خلال المهلة المحددة.
• راجع سجلاتك دوريًا بدل انتظار نهاية السنة.
• قدّم الإقرار وسدد الضريبة المستحقة في الموعد.

ولا تخلط بين هذه الضريبة وضريبة القيمة المضافة، فلكل منهما قواعد وتسجيل مستقل، وقد وضحنا ذلك في الفرق بين ضريبة الشركات والقيمة المضافة.

أخطاء شائعة قبل التأسيس

• افتراض أن شركة المنطقة الحرة معفاة تلقائيًا دون التحقق من شروط الشخص المؤهل.
• إهمال التسجيل لأن الدخل متوقع أن يكون منخفضًا أو معفيًا.
• تأجيل المحاسبة المنظمة إلى نهاية السنة، مما يصعّب إعداد الإقرار.
• الخلط بين الإيرادات والدخل الخاضع للضريبة عند تقدير الالتزام.
• عدم متابعة تحديثات القرارات الضريبية التي تعدّل الشروط والحدود.
• اختيار مكتب أو نشاط بناءً على السعر وحده دون النظر لأثره على الوضع الضريبي بعد التأسيس.

وكل خطأ من هذه الأخطاء يمكن تفاديه بقرار واعٍ قبل التأسيس، بينما تصحيحه بعده يستهلك وقتًا وجهدًا أكبر بكثير.

الأسئلة الشائعة

الخلاصة: رتّب وضعك الضريبي قبل أن تؤسس لا بعد

ضريبة الشركات الإمارات لم تعد تفصيلًا ثانويًا في خطة التأسيس، بل عنصر يؤثر في اختيار المنطقة والنشاط والنظام المحاسبي. ومن يرتب هذه الأمور في 2026 قبل التأسيس يوفر على نفسه تصحيحات ومراجعات مكلفة لاحقًا.

فريق SetGo يساعدك على تقييم وضعك الضريبي من أول استشارة. راجعي خدمات تأسيس الشركات والضرائب في الإمارات أو تأسيس شركة في المنطقة الحرة للاطلاع على الخيارات المتاحة.

أسّس شركتك بوضع ضريبي سليم مع SetGo
احجز استشارتك الآن أو تواصل مباشرة عبر واتساب