ضريبة شركات أم قيمة مضافة؟ كثير من أصحاب الأعمال يخلطون بينهما — دعنا نوضح الأمر ببساطة. الفرق بين ضريبة الشركات والقيمة المضافة الإمارات ليس تفصيلًا محاسبيًا ثانويًا. هو الفارق بين شركة ممتثلة وأخرى تدفع غرامات كان يمكن تفاديها. ومع عام 2026، أصبحت ضريبة الشركات في الإمارات واقعًا يوميًا لكل نشاط تجاري مرخص.

في هذا الدليل ستعرف الفرق الكامل بين الضريبتين، ومن يدفع كل واحدة منهما. كما ستعرف النسب الرسمية، وحدود التسجيل، والمواعيد النهائية، والغرامات المترتبة على التأخر. وكل رقم هنا محدّث وفق أحدث القرارات الصادرة حتى 2026.

اعرف التزامات شركتك الضريبية بدقة — استشارة SetGo 
احجز موعدك الآن

ما هي ضريبة الشركات (Corporate Tax) في الإمارات؟

ضريبة الشركات في الإمارات 2026 ضريبة مباشرة على أرباح النشاط التجاري. بمعنى آخر، الشركة نفسها تتحمّلها من صافي دخلها. وبدأ العمل بها للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد الأول من يونيو 2023.

ولحساب هذه الضريبة، تعتمد الهيئة الاتحادية للضرائب مصطلح «الدخل الخاضع للضريبة». وتحسب الشركة هذا الدخل من ربحها المحاسبي بعد إجراء تعديلات محددة نص عليها القانون. لذلك لا تشمل الضريبة إيراداتك الكاملة، بل أرباحك الفعلية فقط.

كيف تحسب النسبة ومن يشمله الإعفاء

• النسبة: صفر بالمئة على أول 375,000 درهم من الدخل الخاضع للضريبة، و9% على ما يزيد عن ذلك.
• نطاق التطبيق: يشمل الشركات المؤسسة في الدولة، وفروع الشركات الأجنبية، وأصحاب الأعمال الحرة الذين يتجاوز دخل نشاطهم مليون درهم سنويًا.
• إعفاء الشركات الصغيرة: تختار الشركة التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم معاملتها كأنها بلا دخل خاضع للضريبة.
• تحديث 2026: مدّد القرار الوزاري رقم 131 لسنة 2026 هذا الإعفاء ليشمل الفترات الضريبية المنتهية حتى 31 ديسمبر 2029.
• شركات المناطق الحرة: تستفيد بعضها من نسبة صفر بالمئة على «الدخل المؤهّل» عند استيفاء شروط الشخص المؤهّل في المنطقة الحرة.

لماذا الاختيار الصريح للإعفاء ضروري

ومع ذلك، فالإعفاء ليس تلقائيًا في أي من الحالتين السابقتين. فعلى الشركة اختياره صراحةً داخل الإقرار الضريبي عبر منصة إمارة تاكس كل عام. وبالتالي، فإن إغفال هذه الخطوة يعني خسارة الإعفاء حتى لو استوفت الشركة كل الشروط فعليًا.

وللمزيد عن أثر موقع الشركة على وضعها الضريبي، اطّلع على الفروق الضريبية والمحاسبية بين المنطقة الحرة والبر الرئيسي.

ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT) وكيف تعمل؟

على عكس ضريبة الشركات، تفرض الإمارات ضريبة القيمة المضافة كضريبة غير مباشرة على الاستهلاك. وتطبّق الهيئة هذه الضريبة منذ يناير 2018 على معظم السلع والخدمات داخل الدولة. والفارق الجوهري هنا أن المستهلك النهائي هو من يتحمّلها فعليًا، لا الشركة.

فدور الشركة إذن دور الوسيط لا الدافع. فهي تحصّل الضريبة من عملائها، وتخصم منها ما دفعته لمورديها، ثم تورّد الفرق إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. وبناءً على ذلك، قد تكون الشركة مسجلة في القيمة المضافة دون أن تتحمل عبئًا ضريبيًا حقيقيًا.

من يسجّل في القيمة المضافة والنسبة وحد التسجيل

• النسبة الأساسية: 5% على التوريدات الخاضعة للضريبة.
• التسجيل الإلزامي: عند تجاوز التوريدات الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال آخر 12 شهرًا.
• التسجيل الاختياري: متاح عند تجاوز التوريدات أو المصروفات 187,500 درهم.
• مهلة التقديم: 30 يومًا من تاريخ تجاوز حد التسجيل الإلزامي.
• توريدات بنسبة صفر أو معفاة: تشمل التصدير خارج دول الخليج وبعض الخدمات الصحية والتعليمية والمالية.

إذا كان نشاطك تجاريًا أو بيعًا بالتجزئة، فالأرجح أنك ستتجاوز حد التسجيل سريعًا. استعن بفريق خدمات المحاسبة وضريبة القيمة المضافة من SetGo لضبط الفوترة والسجلات من اليوم الأول.

جدول مقارنة: ضريبة الشركات مقابل ضريبة القيمة المضافة

يلخّص الجدول التالي الفروق الجوهرية بين الضريبتين في مكان واحد:

وجه المقارنة	ضريبة الشركات	ضريبة القيمة المضافة
طبيعة الضريبة	مباشرة على الأرباح	غير مباشرة على الاستهلاك
من يتحملها فعليًا	الشركة من صافي أرباحها	المستهلك النهائي
النسبة	0% حتى 375,000 درهم ثم 9%	5% نسبة أساسية
حد التسجيل	التسجيل إلزامي لكل شركة مرخصة مهما كان الربح	375,000 درهم توريدات خاضعة للضريبة
الوعاء الضريبي	الدخل الخاضع للضريبة بعد التعديلات	قيمة التوريدات الخاضعة للضريبة
دورية الإقرار	إقرار سنوي واحد	ربع سنوي أو شهري حسب حجم الأعمال
موعد التقديم	خلال 9 أشهر من نهاية الفترة الضريبية	خلال 28 يومًا من نهاية الفترة الضريبية
جهة الإشراف	الهيئة الاتحادية للضرائب	الهيئة الاتحادية للضرائب

دع محاسبي SetGo يحددون ما تحتاجه شركتك بالضبط
تواصل عبر واتساب

هل تدفع شركتك النوعين معًا؟

نعم، وهذا هو الوضع الأكثر شيوعًا بين الشركات النشطة في الإمارات. فالضريبتان مستقلتان تمامًا، ولا يُغني التسجيل في إحداهما عن الأخرى. والتسجيل في ضريبة الشركات إلزامي لكل شركة مرخصة، حتى لو كانت أرباحها صفرًا.

أما التسجيل في القيمة المضافة فمرتبط بحجم التوريدات لا بالأرباح. لذلك قد تكون شركتك خاسرة، ومع ذلك تظل ملزمة بالتسجيل في القيمة المضافة.

والخلط بين الاثنتين يكلّف الشركات مبالغ كبيرة سنويًا. فبعض أصحاب الأعمال يعتقدون أن سداد القيمة المضافة يعني براءة الذمة الضريبية بالكامل. والحقيقة أن كل ضريبة لها رقم تسجيل مستقل وإقرار منفصل وسجل مخالفات خاص بها لدى الهيئة.

مثال حسابي عملي لشركة في دبي خلال 2026

لنفترض شركة خدمات في البر الرئيسي حققت إيرادات 2,000,000 درهم وأرباحًا خاضعة للضريبة 600,000 درهم:

البند	طريقة الحساب	النتيجة
القيمة المضافة	5% على التوريدات المحلية الخاضعة للضريبة	تُحصَّل من العملاء وتورَّد بعد خصم ضريبة المدخلات
ضريبة الشركات — الشريحة الأولى	375,000 درهم × 0%	صفر درهم
ضريبة الشركات — الشريحة الثانية	225,000 درهم × 9%	20,250 درهمًا
إجمالي ضريبة الشركات	قبل تطبيق أي إعفاء	20,250 درهمًا

ولو اختارت الشركة نفسها إعفاء الشركات الصغيرة، ولم تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم، فقد ينخفض الالتزام إلى صفر. لكن يظل التسجيل وتقديم الإقرار واجبين في كل الأحوال.

مواعيد التسجيل والإقرار الضريبي في 2026

وبالتالي، فإن ترتيب المواعيد هو ما يحمي شركتك فعليًا من الغرامات. اتبع هذا التسلسل خطوة بخطوة:

1. سجّل شركتك في ضريبة الشركات فور الحصول على الرخصة التجارية، ولا تنتظر تحقيق أرباح.
2. راقب إجمالي توريداتك شهريًا، وسجّل في القيمة المضافة خلال 30 يومًا من تجاوز 375,000 درهم.
3. قدّم إقرار القيمة المضافة خلال 28 يومًا من نهاية كل فترة ضريبية ربع سنوية أو شهرية.
4. قدّم إقرار ضريبة الشركات خلال 9 أشهر من نهاية سنتك المالية، وسدّد المستحق في الموعد نفسه.
5. احتفظ بالسجلات والفواتير والمستندات المؤيدة مدة لا تقل عن 7 سنوات.

وإذا كنت لا تزال في مرحلة التأسيس، فاختيار الكيان القانوني يؤثر مباشرة على هذه المواعيد. تعرّف على خطوات تأسيس شركة في دبي قبل تحديد نوع الرخصة.

غرامات عدم الامتثال وكيف تتجنّبها

وعلى النقيض من مرونة بعض الأنظمة الضريبية الأخرى، تحدد الإمارات غراماتها بقرارات رسمية وتطبقها آليًا دون استثناء. ويوضح الجدول التالي أبرزها:

المخالفة	الغرامة
التأخر في التسجيل بضريبة الشركات	10,000 درهم لمرة واحدة
التأخر في تقديم إقرار ضريبة الشركات	500 درهم شهريًا لأول 12 شهرًا ثم 1,000 درهم شهريًا
التأخر في سداد ضريبة الشركات	14% سنويًا تُحتسب شهريًا على المبلغ غير المسدد
التأخر في التسجيل بالقيمة المضافة	10,000 درهم
التأخر في تقديم إقرار القيمة المضافة	1,000 درهم أول مرة و2,000 درهم عند التكرار خلال 24 شهرًا
عدم الاحتفاظ بالسجلات المطلوبة	10,000 درهم وترتفع إلى 20,000 درهم عند التكرار

الملاحظة الأهم هنا أن الغرامات تتراكم شهريًا ولا تتوقف تلقائيًا. فغرامة تأخر بسيطة قد تتحول خلال عام إلى مبلغ يفوق الضريبة نفسها. كما أن سجل المخالفات يؤثر لاحقًا على تجديد الرخصة وفتح الحسابات البنكية.

خطوات عملية لحماية شركتك من الغرامات

• أنشئ تقويمًا ضريبيًا يتضمن جميع المواعيد النهائية لسنتك المالية.
• افصل الحسابات الشخصية عن حسابات الشركة لتسهيل إعداد الإقرارات.
• راجع دفاترك المحاسبية ربع سنويًا بدل الانتظار حتى نهاية العام.
• كلّف محاسبًا معتمدًا بمراجعة الإقرار قبل تقديمه عبر منصة إمارة تاكس.

أخطاء شائعة تقع فيها الشركات الجديدة

• الاعتقاد أن التسجيل في القيمة المضافة يُغني عن التسجيل في ضريبة الشركات.
• افتراض أن شركات المناطق الحرة معفاة تلقائيًا دون التحقق من شروط الدخل المؤهّل.
• حساب ضريبة الشركات على الإيرادات بدل الأرباح، ما يضخّم الالتزام بلا سبب.
• إهمال تقديم إقرار «صفري» رغم عدم وجود نشاط، وهو ما يستوجب غرامة كاملة.
• الاعتماد على كشوف بنكية بدل سجلات محاسبية منظمة ومدققة.

واختيار موقع النشاط يقلل كثيرًا من هذه الأخطاء. قارن بين تأسيس شركة في البر الرئيسي بدبي وتأسيس شركة في المنطقة الحرة قبل اتخاذ القرار النهائي.

الأسئلة الشائعة

فهم الفرق بين ضريبة الشركات والقيمة المضافة الإمارات هو خط الدفاع الأول عن أرباحك. فالأولى تُفرض على أرباحك بنسبة 9%، والثانية تُحصَّل من عملائك بنسبة 5%. والالتزام بالاثنتين معًا هو ما يبقي ملف شركتك نظيفًا أمام الهيئة الاتحادية للضرائب.

لا تترك التزامات شركتك الضريبية 2026 للتقدير أو الاجتهاد. فريق SetGo يتولى التسجيل وإعداد الإقرارات والمراجعة المحاسبية ضمن خدمات تأسيس الشركات في الإمارات، ليصل ملفك إلى الهيئة صحيحًا من المرة الأولى.

أمّن امتثال شركتك الضريبي مع SetGo
احجز استشارتك الآن أو تواصل مباشرة عبر واتساب