ضريبة الشركات في الإمارات 2026: دليلك المبسّط للنسبة والإعفاءات والامتثال

ضريبة الشركات في الإمارات 2026 تحوّلت من مرحلة التعريف إلى مرحلة التطبيق الفعلي والإقرارات السنوية. كثير من أصحاب الأعمال لا يزالون غير متأكدين من وضع شركاتهم: هل هم خاضعون للضريبة؟ هل يمكنهم الاستفادة من الإعفاءات؟ وما هو الموعد النهائي الذي لا يمكن تجاوزه؟

في هذا الدليل المبسّط المُحدَّث لعام 2026، ستجد إجابات واضحة ومباشرة — الأرقام الدقيقة، الشروط الفعلية، المواعيد الحيوية، وجدول الغرامات المُحدَّث.

ما هي ضريبة الشركات في الإمارات ومن يخضع لها؟

ضريبة الشركات (Corporate Tax) هي ضريبة مباشرة على صافي أرباح الشركات. طُبِّقت بموجب المرسوم الاتحادي رقم 47 لسنة 2022، وباتت سارية اعتباراً من السنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023.

تسري الضريبة على:

جميع الشركات والأفراد الخاضعين للضريبة والعاملين في الإمارات
الأفراد الذين يمارسون نشاطاً تجارياً تتجاوز إيراداته مليون درهم سنوياً
الشركات الأجنبية التي لها حضور تجاري دائم في الإمارات

من يُعفى من ضريبة الشركات في الإمارات؟

الإعفاء ليس تلقائياً — في الغالب يتطلب التسجيل والإقرار حتى بإعفاء. الفئات المستثناة:

الجهات الحكومية والمؤسسات الحكومية الإماراتية
المنظمات غير الهادفة للربح المؤهلة
الأموال الاستثمارية المؤهلة وصناديق الاستثمار العقاري
شركات الاستثمار القابضة الشخصية وفق الشروط المحددة

ملاحظة مهمة: الشركة غير الخاضعة للضريبة يجب أن تثبت ذلك عبر تقديم الإقرار — الصمت ليس إعفاءً.

تعرف على نسية ضرائب الشركات في دبي.

نسب ضريبة الشركات في الإمارات 2026: الجدول الكامل

النظام الضريبي يعتمد على أربع أوضاع مختلفة — افهم وضعك الحقيقي أولاً:

الوضع	نسبة الضريبة	شرط التطبيق
أرباح حتى 375,000 درهم	0%	تلقائي لجميع الشركات
أرباح فوق 375,000 درهم	9%	على الجزء الزائد فقط
إعفاء الأعمال الصغيرة (SBR)	0% على كامل الأرباح	إيرادات أقل من 3M درهم + طلب اختياري
دخل مؤهل في المنطقة الحرة	0%	استيفاء شروط QFZP كاملة
دخل غير مؤهل في المنطقة الحرة	9%	على الجزء غير المؤهل
مجموعات متعددة الجنسيات (Pillar Two)	15%	إيرادات موحدة فوق 750M يورو

⭐ مثال عملي: إذا حققت شركتك أرباح 500,000 درهم — تدفع 9% على 125,000 درهم فقط (الجزء فوق 375,000) = 11,250 درهم ضريبة. وليس على كامل الأرباح.

إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief): الشروط وآخر موعد

إعفاء الأعمال الصغيرة هو أهم ميزة للشركات الصغيرة والناشئة في 2026 — لكنه ينتهي قريباً.

هل تنطبق عليك شروط إعفاء الأعمال الصغيرة؟

الشرط	التفاصيل
الإيرادات السنوية	3,000,000 درهم أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات السابقة
نوع الكيان	شركة مقيمة في الإمارات — لا تشمل المناطق الحرة أو المجموعات متعددة الجنسيات
الطلب	اختياري — يُقدَّم مع إقرار الضريبة السنوي (لا يُطبَّق تلقائياً)
المدة	متاح للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026 فقط
التأثير	الدخل الخاضع للضريبة يُعامَل كـ صفر — لا ضريبة مستحقة
الخسائر	خسائر الفترات التي يُطبَّق عليها الإعفاء لا يمكن ترحيلها للمستقبل

⚠️ تحذير عاجل: إعفاء الأعمال الصغيرة ينتهي في 31 ديسمبر 2026. من 2027 تسري النسب الاعتيادية (0% / 9%) على جميع الشركات بدون استثناء. التخطيط المبكر ضروري الآن.

تعرف على فروقات بين المنطقة الحرة والبر الرئيسي في الضرائب والمحاسبة بالإمارات 2026.

ضريبة الشركات في المناطق الحرة: هل أنت فعلاً معفى؟

الإعفاء الضريبي في المناطق الحرة ليس تلقائياً ولا مضموناً — هو مشروط بمتطلبات صارمة لم يعرفها كثيرون.

شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP)

للاستفادة من نسبة 0% على الدخل المؤهل في المنطقة الحرة، يجب استيفاء الشروط الأربعة معاً:

وجود كافٍ (Adequate Substance) داخل المنطقة الحرة — مكتب فعلي وموظفون ونشاط حقيقي
الدخل المؤهل: لا يتجاوز الدخل غير المؤهل الحد الأدنى (5% من الإيرادات أو 5M درهم — أيهما أقل)
عدم الاختيار طوعاً للخضوع لنسبة 9% القياسية (لا يمكن التراجع بعد الاختيار)
الالتزام بقواعد التسعير التحويلي مع الأطراف ذات الصلة

إضافة: القوائم المالية المدققة وفق IFRS إلزامية لجميع شركات المناطق الحرة — بصرف النظر عن الحجم

⚠️ خطأ شائع: التعامل مع عملاء في البر الرئيسي يُصنَّف كدخل غير مؤهل ويُخضعه لنسبة 9% — إلا في حالات ضيّقة محددة. استشر متخصصاً قبل الإقرار.

مواعيد الامتثال لضريبة الشركات في 2026: لا تفوّتها

المواعيد الحيوية لعام 2026 (للشركات بسنة مالية تنتهي في 31 ديسمبر 2025):

الموعد	المهمة	التفاصيل
30 سبتمبر 2026	تقديم إقرار ضريبة الشركات وسداد الضريبة	للشركات ذات السنة المالية المنتهية في 31/12/2025
31 ديسمبر 2026	آخر موعد للاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة	الإعفاء لا يتجدد تلقائياً لفترات ما بعد 2026
قبل نهاية السنة المالية	التسجيل في EmaraTax والحصول على TRN	الغرامة على التأخر: 10,000 درهم
مع الإقرار السنوي	اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة إن كنت مؤهلاً	الاختيار يُقدَّم مع الإقرار — لا طلب منفصل

⚠️ تذكير: تقديم الإقرار إلزامي حتى لو كانت الضريبة المستحقة صفراً — بما في ذلك الشركات المعفاة وشركات المناطق الحرة والشركات الخاسرة والشركات الخاملة التي تملك رخصة سارية.

خطوات التسجيل والإقرار عبر EmaraTax

كل الإجراءات تتم إلكترونياً عبر بوابة EmaraTax (tax.gov.ae):

أنشئ حساباً على بوابة EmaraTax واحصل على رقم التعريف الضريبي TRN
سجّل بياناتك الضريبية وهيكل شركتك وسنتها المالية
في نهاية السنة المالية: اجمع القوائم المالية وحدد الدخل الخاضع والمعفى
اختر ما إذا كنت ستطبّق إعفاء الأعمال الصغيرة (إن كنت مؤهلاً)
أكمل نموذج الإقرار الضريبي السنوي عبر EmaraTax
اسدَد الضريبة المستحقة (إن وجدت) قبل الموعد النهائي

ملاحظة: تقديم الإقرار بدون سداد أو السداد بدون إقرار — كلاهما يُعدّ مخالفة.

جدول الغرامات المُحدَّث: تكلفة عدم الامتثال

المرسوم رقم 129 لسنة 2025 عدّل نظام الغرامات اعتباراً من أبريل 2026. إليك الجدول المُحدَّث:

المخالفة	الغرامة
التأخر في التسجيل في EmaraTax	10,000 درهم
التأخر في تقديم الإقرار الضريبي	500 درهم عن أول شهر، ثم 1,000 درهم شهرياً
التأخر في سداد الضريبة	2% فوراً + 4% كل شهر تأخير إضافي
تقديم معلومات غير صحيحة في الإقرار	5% – 20% من الضريبة الناقصة
عدم الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية المطلوبة	10,000 درهم للمرة الأولى / 50,000 درهم للتكرار
شركات المناطق الحرة: فقدان QFZP بسبب التأخر	9% على كامل الدخل للفترة — بأثر رجعي محتمل

كيف تساعدك SetGo في الامتثال الضريبي الكامل؟

في SetGo نتولى ملف ضريبة الشركات لعملائنا من البداية للنهاية — لأن الامتثال الصحيح يوفر المال ويحمي من الغرامات. خدماتنا تشمل:

تقييم مجاني: هل أنت خاضع لضريبة الشركات أم معفى؟
التسجيل في EmaraTax والحصول على TRN في أسرع وقت
تحديد أهليتك لإعفاء الأعمال الصغيرة أو إعفاء QFZP وتوثيق ذلك
إعداد القوائم المالية المدققة وفق المعايير المطلوبة
إعداد وتقديم الإقرار الضريبي السنوي في موعده
التخطيط الضريبي الاستراتيجي قبل انتهاء إعفاء الأعمال الصغيرة في ديسمبر 2026

🔗 خدمات الضرائب والمحاسبة الكاملة 🔗 محاسبة الشركات الصغيرة والمتوسطة

🚀 لا تنتظر حتى سبتمبر 2026 — نظّم ملفك الضريبي الآن مع SetGo
تواصل مع SetGo لنضبط المحاسبة والضرائب من اليوم.

أسئلة شائعة حول ضريبة الشركات في الإمارات 2026

نسبة ضريبة الشركات في الإمارات هي 0% على الأرباح حتى 375,000 درهم، و9% على الجزء الزائد. الشركات ذات الإيرادات السنوية أقل من 3 ملايين درهم يمكنها الاستفادة من إعفاء الأعمال الصغيرة لتصبح نسبتها الفعلية 0% على كامل الأرباح — وذلك حتى نهاية 2026.

نعم، التسجيل وتقديم الإقرار إلزاميان لجميع الشركات الخاضعة للضريبة — بما فيها الشركات المعفاة وشركات المناطق الحرة والشركات الخاسرة. عدم التقديم يعني غرامة تبدأ من 500 درهم شهرياً.

للشركات ذات السنة المالية المنتهية في 31 ديسمبر 2025، الموعد النهائي هو 30 سبتمبر 2026. يجب تقديم الإقرار وسداد الضريبة قبل هذا التاريخ — التقديم بدون سداد والسداد بدون تقديم كلاهما يُعدّ مخالفة.

ليس تلقائياً. الإعفاء مشروط باستيفاء شروط QFZP الأربعة: وجود كافٍ، دخل مؤهل، عدم الاختيار الطوعي للنسبة القياسية، والالتزام بقواعد التسعير التحويلي. شركات المناطق الحرة التي تتعامل مع عملاء في البر الرئيسي قد تخضع لنسبة 9% على ذلك الدخل.

إعفاء الأعمال الصغيرة متاح للفترات الضريبية المنتهية في أو قبل 31 ديسمبر 2026 فقط. اعتباراً من 2027، تسري النسب الاعتيادية (0% / 9%) على جميع الشركات دون استثناء — ما لم يُمدَّد الإعفاء رسمياً، وهو ما لم يُعلَن عنه حتى الآن.

غرامة التأخر في التسجيل هي 10,000 درهم. يُضاف إليها غرامات التأخر في التقديم (500 درهم شهرياً ثم 1,000 درهم) وغرامات التأخر في السداد (2% فوراً + 4% شهرياً).

نعم، فريق SetGo متخصص في مساعدة الشركات الصغيرة والمتوسطة في دبي والإمارات على التسجيل في EmaraTax، تحديد الإعفاءات المناسبة، وتقديم الإقرارات الضريبية السنوية في مواعيدها.